Realice un seguimiento de las pérdidas pasivas con el Formulario 8582

Las reglas para la pérdida de actividad pasiva son complejas. Estas reglas le impiden utilizar las pérdidas fiscales de su alquiler para compensar sus ingresos activos. Una comprensión básica de las reglas le ahorrará miles de dólares de impuestos en el transcurso de su carrera como inversor.

Y saber cómo revisar sus declaraciones de impuestos para garantizar que estas reglas se apliquen con éxito es un superpoder para los inversores.

Por ejemplo, una vez que abre su declaración de impuestos, ¿puede determinar la cantidad de pérdidas pasivas suspendidas que se transfieren al próximo año? ¿Y puede saber fácilmente si las pérdidas de un alquiler compensan los ingresos de otra actividad pasiva que posee?

Conocer la cantidad de pérdidas pasivas expuestas que arrastra es fundamental para tomar decisiones al comprar y vender propiedades de alquiler.

Desafortunadamente, pocos inversores saben cómo monitorear esta información. En este artículo, le hablaré sobre las reglas de actividad pasiva y cómo rastrear las pérdidas fiscales suspendidas de sus alquileres.

Las declaraciones de impuestos son extremadamente complicadas y los inversores no saben qué verificar

Cuando recibe su declaración de impuestos de su CPA, ¿sabe cómo revisarla?

Probablemente no, porque:

• No ha completado ninguna capacitación fiscal formal.
• El código fiscal es increíblemente complejo y no se conocen todas las reglas.
• No sabe por dónde empezar o qué formularios revisar.
• Hacer preguntas a su CPA es intimidante (nadie quiere parecer ignorante).

En los siguientes pasos, le mostraré cómo validar un formulario específico: Formulario 8582.

El formulario 8582 es posiblemente el formulario de impuestos más importante en toda su declaración de impuestos. Muestra el proceso de compensación de pérdidas e ingresos pasivos (p. ej., pérdidas de alquiler) y realiza un seguimiento de las pérdidas pasivas totales expuestas.

Paso 1: comprender las reglas de actividad pasiva

Antes de guiarlo a través del Formulario 8582, quiero brindarle una comprensión básica de las reglas de pérdida pasiva de actividad introducidas en 1986.

Estas reglas resultaron efectivamente en dos tipos de ingresos: ingresos pasivos y no pasivos.

Y aquí está el problema: las pérdidas de actividad pasiva pueden compensar los ingresos de actividad pasiva, pero las pérdidas de actividad pasiva no pueden compensar los ingresos de actividad pasiva no pasivo Actividades.

La actividad pasiva es cualquier actividad de alquiler, a menos que califique como profesional de bienes raíces, y cualquier comercio o negocio en el que no tenga un interés significativo. Las pérdidas de su alquiler (una ocupación pasiva) no pueden compensar los ingresos de su trabajo W-2 o un negocio (una ocupación no pasiva) en el que participa activamente.

Si cumple con alguna de las excepciones a las reglas de pérdida de actividad pasiva, puede usar las pérdidas de alquiler para compensar sus ingresos no pasivos. En esta situación, generalmente entra en juego el estatus profesional inmobiliario o la brecha de alquiler a corto plazo.

Si sus pérdidas de alquiler pasivo no pueden liquidarse, es decir, no califica para una exención de las reglas de pérdidas de actividad pasiva, y sus pérdidas pasivas superan sus ingresos pasivos, el exceso de pérdidas se suspenderá y se trasladará a años futuros.

El seguimiento de las pérdidas pasivas suspendidas y la realización de este ejercicio de compensación es donde entra en juego el Formulario 8582.

Paso 2: Revisar el proceso de compensación

La compensación de actividades pasivas confunde tanto a los inversionistas como a los contadores.

Para darle algo de claridad, aquí hay algunos ejemplos de cómo las actividades pasivas se afectan entre sí:

• La pérdida de la Renta A puede compensar el ingreso de la Renta B.
• La pérdida de una inversión de Sociedad Limitada (LP) en un sindicato puede compensar los ingresos de la Renta A.
• La pérdida de una inversión de LP en un sindicato puede compensar la ganancia de la venta del Alquiler A.
• Los rendimientos de una inversión en un negocio (siempre que esté estructurado como un traspaso y usted no tenga una participación significativa) pueden verse compensados ​​por la pérdida de renta.
• Las pérdidas de un arrendamiento pueden compensar los ingresos de una inversión pasiva en un centro de operaciones.

Esta red es poderosa.

Veamos algunos ejemplos del Formulario 8582:

Ejemplo 1: cómo las pérdidas pasivas de alquiler compensan los ingresos pasivos de alquiler

La Parte 1 del Formulario 8582 muestra que todos los ingresos y pérdidas pasivos se informan en la línea 3 y se compensan entre sí. Como puede ver en la imagen a continuación, los ingresos y pérdidas por alquileres de este inversionista se informan en las filas 1a y 1b. La red se informa el primer día y se transmite en la línea 3.

Ejemplo 2: cómo el beneficio de la venta de una actividad de alquiler pasiva le permite aprovechar las pérdidas pasivas

A veces escuchamos comentarios de los propietarios de que sus contadores no permiten pérdidas pasivas para compensar la ganancia en la venta de una propiedad de alquiler. En ese caso, lo refiero a Temp. Reg. Sec. 1.469-2T donde observa que la ganancia de la venta de una actividad pasiva (por ejemplo, una propiedad de alquiler) se incluye en "Ingresos brutos de la actividad pasiva" para que las pérdidas pasivas puedan compensarse En contra.

En la figura a continuación, suponga que vendimos un arrendamiento por una ganancia de $50,000 como se informó en el Formulario 4797 y se transfirió al Formulario 8582 y tuvimos pérdidas pasivas de otra actividad de arrendamiento de $25,000.

Ejemplo 3: cómo las pérdidas pasivas de LP compensan los ingresos pasivos por alquiler

La imagen a continuación muestra los efectos de invertir en una sociedad de bienes raíces y recibir una pérdida fiscal informada en el formulario K-1 de la sociedad. La pérdida de LP se informa en la línea 2b y se transfiere a la 2d. Pero este inversionista también tiene ingresos de alquiler pasivos, que se muestran en 1a y se transfieren a 1d. Y luego 1d y 2d net en la línea 3.

Ejemplo 4: cómo las pérdidas pasivas de alquiler compensan los ingresos comerciales pasivos

La siguiente imagen muestra cómo puede utilizar las pérdidas pasivas de alquiler para compensar los ingresos comerciales pasivos. Las pérdidas por alquiler se muestran en la línea 1b y se transfieren a la 1d. Los ingresos comerciales pasivos (siempre que no cumpla con ninguna de las siete pruebas de participación sustantivas) se declaran en la línea 2a y se transfieren a la línea 2d. Y luego 1d y 2d net en la línea 3.

Paso 3: Verifique sus pérdidas expuestas

Las pérdidas suspendidas son la última parte importante del formulario 8582 a la que hay que prestar atención.

En la página 2 del Formulario 8582, Parte VIII, verá una lista de sus actividades pasivas (o un enlace a una explicación si tiene demasiadas actividades que no caben en las líneas). La columna B muestra la pérdida permitida por actividad pasiva. El monto total es la pérdida pasiva expuesta que arrastra cada año.

Puede encontrar este número en la página 1 del Formulario 8582 del próximo año, que se encuentra en la Parte 1, líneas 1c y 2c. Y eso significa que pueden usarse para compensar futuros alquileres pasivos e ingresos comerciales.

Es crucial realizar un seguimiento de este número por tres razones principales:

1. Puede ayudarlo a tomar decisiones sobre el uso de un estudio de separación de costos.
2. Puede ayudarlo a decidir si desea realizar un intercambio 1031 (si tiene grandes pérdidas pasivas expuestas, puede optar por vender su alquiler directamente en lugar de realizar un intercambio 1031).
3. Le ayudará a responsabilizar a su contador por la calidad de su trabajo (a veces el nuevo contador se olvida de trasladar las pérdidas suspendidas a lo largo de los años en que cambia de contador).

en resumen

Las reglas de pérdida de actividad pasiva introducidas en 1986 dieron lugar a ingresos pasivos y no pasivos.

Las pérdidas pasivas pueden compensar los ingresos pasivos. Comprender este efecto neto puede ayudarlo a planificar mejor su participación en sus actividades año tras año.

Sin embargo, las pérdidas pasivas no pueden compensar los ingresos pasivos a menos que califique para una exención de las reglas de pérdida de actividad pasiva o tenga un interés significativo en un comercio o negocio.

Finalmente, el seguimiento anual de sus pérdidas pasivas expuestas lo ayudará a tomar decisiones de compra y venta y responsabilizará a su contador por una declaración de impuestos de calidad.

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Nota de BiggerPockets: Estas son opiniones del autor y no reflejan necesariamente la opinión de BiggerPockets.